七一開始， 歐盟讓境外存款者現形

德國聯邦財政部對歐盟這一新規定的實施歡欣鼓舞，視之為「與越境逃稅鬥爭的重大突破」和「全體誠實納稅人的勝利」。

估計，德國人在外國銀行的存款額高達3500億歐元。因為有個資本流通自由，每個人都可以在他選擇的地方存款。財政局只關心能夠對利息正常徴税。在納稅誠實促進法生效後，財政局已可在懷疑的情況下向國內銀行索取客戶資料。而現在，範圍更進一步擴展到了境外。

具體實施辦法是：假如一個在德國承擔著納稅義務的人在國外銀行獲得利息，有關國外銀行將向德國聯邦財政局通報，聯邦財政局把有關訊息轉給具體主管的財政局。具體主管的財政局將審核，這筆利息收入是否在報稅時上報了。而不誠實的納稅人至今為止最害怕的就是：有關當局會對存款的來源感興趣。這種「興趣」後面藏著的是對黑錢的懷疑，懷疑這筆錢是出於謹慎而存到國外去的。

聯邦稅務顧問商會副主席哈拉爾德.格呂爾曼說：「黑綿羊當然是有的。他們可能會碰到麻煩，因為現在德國財政管理部門能夠得知資金來源了。假如他們沒有利用（不久前開始的）稅收大赦法提供的機會，他們也許會遇到麻煩。」

但是，歐盟並非鐵板一塊，至少現在還不是。盧森堡、奧地利和比利時就拒絕加入這個掃蕩行動。這三個國家的銀行不把審核用的資料寄出，而是把收取的利息稅的75％匯給存款者家鄉的財政部門，但不告知這筆錢是誰的存款上發生的。現在，這三個國家收取來自其它歐盟國家的銀行客戶利息收入的15％，2008年這個稅率將漲到20％，2011年甚至將高達35％。這麼做的國家還有非歐盟成員國的瑞士，摩洛哥，列支敦士登和聖馬利諾。

有關德國納稅人有兩種選擇：一是保持沉默，躲避關於這筆錢來源的詢問，二是向家鄉財政局申報他在國外的利息收入，根據個人納稅情況，可能需要交一筆錢，但也有可能反而獲得退稅 。

新規定並非只是針對在境外存款的德國人的，而也針對歐盟成員國的全體公民，同樣針對瑞士和其它境外存款「寶地」，只不過「境外存款寶地」們採取的是「含糊行事」的辦法而已。當初把瑞士拉入這個規定讓歐盟國家的財政部長們煞費苦心。因為，如果瑞士不加入，諸如盧森堡或奧地利銀行的存款就會大量流往蘇黎世、日內瓦或伯爾尼。

然而，這裡還有一個大空檔：新的利息稅雖然涉及許多東西，除了存款外，還有國家債券等的利息，但是只涉及私人的資金財產，而不涉及企業。因此，瑞士以管理外國人財產為專業的銀行建議，為了避稅建立公司，或者把錢款進一步轉到有關銀行在其它地區的分行去。

聯邦稅務顧問商會副主席格呂爾曼也看到了漏洞的存在：「當然，這正是新規定的問題所在，錢數巨大，而就是不願意在納稅上做誠實人的那些人，他們會跟國外銀行合作，找到其它道路，這完全是可以設想的。」

特別受人喜愛的是瑞士銀行的新加坡分行。歐盟財長們在他們的方針裡不得不留下這些個缺憾，因為：對實施審核性通報和收取利息稅的關鍵點是所謂的「支付地點」。假如這個「支付地點」在亞洲，無論是新加坡，香港還是中國大陸，那就什麼事也沒有。

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